2019年報稅新規定 ╱楊心傳 2018年12月16日

作者:8288  于 2018-12-27 14:49 发表于 最热闹的华人社交网络--贝壳村

作者分类:网络文摘|通用分类:移民生活

臨近年尾,人們開始籌畫新一年的報稅。國稅局已公告2019年適用的所得稅稅級,七級稅率為新稅法的10%-12%-22%-24%-32%-35%-37%,單身收入低於或等於9700元(夫妻1萬9400元,戶主1萬3850元)的稅率為10%,單身收入超過9700元到3萬9475元之間(夫妻1萬9400元到7萬8950元,戶主1萬3850元到5萬2850元)為12%,以後層層遞進。最後,單身收入超過51萬300元(夫妻超過61萬2350元,戶主超過51萬300元)的高收入者,落在最高稅點37%。需要注意的是,這裡談到的收入是指「應稅收入」(Taxable Income),是指總收入減去調整額(Adjustments)、扣抵額(Deductions)等之後需要計算稅負的收入。

標準扣抵額(Standard Deductions)較2018年略微提高,單身1萬2200元,夫妻合併2萬4400元,戶主1萬8350元,65歲以上者及盲人可享有額外的1300元。逐項扣除(Itemized Deductions)裡,醫療及牙科費用必須是超過調整後總收入(AGI)10%的費用才可以納入扣抵,而2018稅年這一比例只有7.5%,建議適用逐項扣減的民眾可以在2018年底前結清或提早支付可申報的醫療費用。州及地方稅(包括所得稅、地稅、銷售稅)可納入列舉扣抵的總金額只有1萬元,高稅率州受影響較大,除民主黨之外,來自高稅率州的國會共和黨人也正在爭取能夠恢復SALT稅的無限制扣除。房貸利息扣抵僅限貸款額在75萬元以下的利息部分。慈善捐款的限制放寬,現金捐款額最高為AGI的60%。雜項支出最多可列舉扣除超過AGI的2%的部分,適用業務相關支出(2106表)已被取消,將極大程度影響工薪族。

工薪族的合格通勤費將從260元略升為265元,健康靈活支出帳戶(Health Flexible Spending)額度從2650元升為2700元。醫療儲蓄帳戶(Medical Savings Account,簡稱MSA)的年度自付額個人最低為2350元,最高不超過3500元;而家庭最低4550元,最高不超過7000元。受保人僅為自己的MSA自費額度為4650元,受保人為家庭的則為8550元。

退休帳戶的金額將調漲,401(k)最高存儲額提高到1萬9000元,年滿50歲者還享有額外的6000元,IRA調高到6000元。共和黨對於退休帳戶的態度是降低401(k)限額,建議有退休儲蓄想法的民眾抓緊把握機會規畫。替代最低稅(AMT)的豁免額為7萬1700元,「逐步淘汰」的門檻是51萬300元(夫妻102萬600元)。

根據新稅法,2019年兒童退稅的稅收抵免額度為2000元,其中1400元為可退稅額 (即便是不欠稅的家庭也可以得到退稅補助),獲取該項退稅的門檻是必須在個人收入不超過20萬元(夫妻40萬元)。低收入退稅的最高金額為6557元(夫妻且擁有三名及以上子女)。

2019年將不再設保險強制罰款,但 2018年未投保仍會有罰金,罰金是每人695元或再調整後收入的2.5%。2019年不再強制需要保險,但民眾仍可購買歐記健保。因為歐記健保法案猶存,健保退稅不會隨著罰款取消,2019年的健保登記將在2018年12月15日截止,購買2019年的投保者依然可在2019稅年享受稅務優惠。(作者為註冊會計師)

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