美国居民和全球收入的报税纳税

ason和Jane(假名)都是华裔贷款专家。这几年美国贷款业不景气，让他们都有过几次被炒鱿鱼的不快经历。一气之下，他们留下在大学读书的儿子让家人照顾，自己双双回中国创业发展。幸运的是，因为他们的知识经验，因为他们的好时机，他们在中国的咨询公司发展神速，蒸蒸日上。当他们带着辛勤创业储蓄的收入回美国投资时，被国税局发现他们没有申报在中国几年的国外收入。经过计算，他们积欠的税金，罚款加利息就有好几万。更严重的是，他们隐匿了国外收入不报，反而向美国政府申请儿子大学助学金，被认定涉嫌欺诈。以他们的情况，本可一毛钱的税金都不必缴，又可以堂堂正正地花费和投资自己的积蓄。为什么会落得如此结果呢？

“全球收入”的报税纳税

    根据美国税法，任何美国公民或居民外国人(Resident  Alien)在世界范围内的所有所得都必须缴税。不管你居住在国内还是海外，也不管你的所得是工资、独立承包人收入还是投资、养老金、租金或版税等非劳务所得，一概都得报税纳税。

    一旦你决定成为美国居民或公民，就意味着你要开始缴纳世界各地所得收入税(World-Wide  Income Tax) 。所以，在拿到绿卡之前最好把在世界各地的资产做一清算，保留足够的证明，或把资产卖掉。如在你成为居民或公民后再卖掉这些资产，国税局会认为这全是你的收入，要你缴交利得税(Capital-gain Income)，除非你能提供资产成本

    由于近年美国经济不景气，越来越多的华裔象Jason和Jane一样，保留在美身份而回中国大陆发展，在海外成立公司。除了要申报在世界各地所得外，对海外公司也有非常复杂的税务问题。公司的形式，公司的收入都有不同的报税规定，应该寻求专业人士的帮助。如果你占有公司10%以上的股份，就得向国税局按时提供专门表格，报告公司营运情况。如果你没有按时提交该表格，国税局可能会有重罚。

    有人因为不懂税法而没有申报国外收入，但更多的人以为国税局不知道或查不到他们在国外的收入和商业行为。用自己家庭和事业去赌国税局查不到，甘冒民事和刑事罪的危险，实在不是明智之举。美国驻各地使馆领馆的商务处，除了他们的商务交流，商务剌探的职责外，了解并报告美国人在外国的商务行为也是他们的工作之一。前几年，香港一美籍经济学家与家人在当地合开停车场，因没有申报他的国外收入，而遭到美国国税局的起诉并通缉，就是一个严重的警讯。

“国外收入”的免税优惠

    对在海外工作的公民或居民，美国国税局并非全是令人讨厌，冷酷无情的。美国税法专门有一套特殊而复杂的法规，优惠海外居民。总的来说，这些法规的设立，不单纯是为国库增加税收，更重要的是为了帮助美国付税人，在与国外同业的竞争中，占有领先地位。公民与居民在海外收入，税务上的最主要优惠是“外国赚得收入”(Foreign  Earned Income)的一大部分可以免税。免税额有多大呢？每人每年可高达$84,000。象Jason和Jane夫妇，一年就有$168，000。了解什么是“外国赚得收入”非常重要，它决定了多少收入可以免税。通常，它包括工资，酬劳，专业服务费，还包括一部分搬家费。以下的收入不符合可用于免税的“外国赚得收入”：(1)收入来自外国公司的赢余和红利。(2) 收入来自退休金，社安福利或退休年金。(3)收入来自美国或美国政府机构。(4)尽管是赚得收入，但没有在当年领取，而推迟到第二年领取的。(5)收入来自一些国家，美国法律或政府限制其公民去那些国家旅行工作的。同时，在海外工作的公民或居民还有一部分国外住房开销可以抵税或免税，也可以利用国与国，地区与地区间的一些税务协议，帮助省税。假如你付给了外国政府税金，这税金可以用来抵销你欠美国国税局的应付税款。

    既然美国税法让美国居民和公民一大部分国外收入合法免税，为什么要去非法逃税？熟悉有关法规，可以帮助你最大程度地省税。

    与在美国的居民一样，海外工作的公民或居民报税截止日是4月15日。不同的是，通过递交4868表，在美国的人可以有4个月的延长期，对身在美国本土和波多黎各以外的美国居民，在4个月外，另有两个月总共6个月的延长期。这也算是对海外居民的另一项优惠吧。