拜登的加税思路形成的的恶性循环

作者:bobzhou  于 2021-4-27 01:26 发表于 最热闹的华人社交网络--贝壳村

通用分类:热点杂谈|已有1评论



拜登上台之后又一口气推出1.9万亿美元刺激经济计划以及3万亿美元大基建计划,眼看着美国政府债务很快就要突破30万亿美元,这下债务问题不想办法解决是实在拖不下去了。

既然特朗普减税的道路走不通,拜登就准备走加税的道路。

简单粗暴,直接加税!



按照拜登政府公布的计划,其加税主要有四个方面。

1、把企业所得税提高到28%;

2、对年收入超过40万美元高收入家庭个人所得税率恢复到39.6%;年收入超过40万美元以上的富人取消20%的税前抵扣,并且设置抵扣上限为不超过28%,高收入人群社保按照12.4%征收;

3、提高跨国公司的最低税率,包括全球账面营收超过100万美元的企业最低税率提高到15%,海外分公司税率由10.5%提高到21%;

4、增加富人的资本利得税。

简单的说,拜登政府加税主要针对两个层面:一个是对企业,另一个是对高收入人群。

美国税收政策中心对拜登税收提议进行了测算,并且预计2021-2030年间按照拜登的增税方案可为财政增加收入如下:

提高企业所得税部分,这个可以筹集7300亿美元;

提高跨国公司最低税率可以筹集约4400亿美元;

对年收入超40万亿美元的个人与家庭加征个税可筹集9000亿美元;

以上合计能为美国联邦财政增加约2.1万亿美元的收入。看上去很美好是不是?

但是如果我们仔细分析就会发现,拜登政府这四大加税措施要落地却困难重重。


首先是对真正高收入群体要增税非常困难。

真正的富豪身边都养着一群专业做税收筹划的会计师,他们能从美国繁琐的法律体系中精准的找出各种漏洞为富豪规避大部分税收。


比较典型的手法就是将个人费用纳入企业成本,吃喝拉撒都在企业报销,个人表面上只领取很少的工资。

比如,川普在担任总统前个人财富已经高达40亿美元,结果上台后的好几年里,个人所得税只缴纳了750美元。


比如,巴菲特曾经公开呼吁给富豪加税,理由是富豪交税实在太少,巴菲特还拿自己做比喻,声称自己缴纳的个税还没有自己的秘书高。

这个比喻我觉得实在是讽刺,巴菲特如果想多纳税为国家做贡献,完全可以让自己的税收筹划少规避一点个税——难道巴菲特收入还能比自己的秘书更低?这个问题不解决,政府即使提高富豪税率有何意义?

所以,拜登政府对年收入40万美元家庭与个人增税,最后真正多缴纳税收的只会是普通的中产阶级,真正的富豪连毛都不会少一根。 

然后,对企业增税也比较困难。

企业可以通过增加成本开支来规避企业所得税。一般来说,企业所得税率越高,企业规避所得税的动力就越大,相应的办法就越多。

2017年特朗普将企业所得税率降低为21%,2018年—2019年标普500成分企业平均中位数实际缴纳税率仅为12.6%。

相对规范的上市公司实际有效税率都低于法定税率,而非上市公司实际有效税率只会更低。

所以,拜登增加企业所得税率之后究竟能增加多少财政收入,还得打上一个巨大的问号。

另外,拜登准备对跨国公司增税最大的问题就是——怎么避免跨国公司为了逃税而将总部搬迁到国外税率较低的国家或地区?

给大家一组数据,截止到2012年,美国各大公司大约有50%的营业利润报收于美国以外的避税国家,比如新加坡,瑞士,卢森堡,爱尔兰,荷兰等地。

这50%的利润本来应该向美国当地和联邦政府上缴税收,却因为跨国公司的高超“魔术”成功逃脱了。

这个问题如果不解决,拜登准备对跨国公司撸羊毛的构想搞不好连羊都跑没了!

所以,4月初美国财长耶伦表示,正与G20国家协商,准备就“全球最低税率”达成一致。


美国的如意算盘其实也很简单,与G20这样的全球主要经济体合作,大家协调制定一个统一的“全球最低利率”(美国希望这个最低税率是21%),避免美国企业将总部搬迁到低税率国家,以留住税源。

美国这个提议很快就获得欧盟的响应。因为新冠疫情的冲击,全球主要发达国家包括欧盟、英国、日本都纷纷开动印钞机来刺激经济,美国的提议有利于这票发达国家稳固国内税源,提高税收收入,所以纷纷表示支持。

但是欧盟对美国“全球最低税率”提议支持的同时却又提出了附加条件——希望美国同意对跨国互联网企业征收“数字税”,这其实就是打算顺便撸一把美国跨国互联网企业的羊毛。

美国与欧盟主要国家关于数字税的争议由来已久,说起来,欧盟主要国家属于发达国家,但是包括英、法、意在内的发达国家日子也不好过,不但年年财政赤字,而且债台高筑,属于地主家也没有隔夜粮,个个都红着眼想开辟新的税源。

美国跨国互联网企业在欧盟赚得盆满钵满却不缴纳一分钱税收,自然早就引起了欧盟各国的不满。

2020年法国率先对美国互联网企业征收数字税,此举让特朗普大发雷霆,威胁说要对法国加征关税报复。

今年以来,英国以及更多的欧盟国家也准备效仿法国,对跨国互联网企业加征数字税,拜登政府立刻威胁说也要对这些国家加征关税报复。


拜登能当选总统,捐款最多的五大金主全是互联网企业,对于背后金主的利益,拜登是一定要维护的。

所以,虽然欧盟等国表态支持美国的“全球最低税率”倡议,但是未来能否达成这个倡议,还是一个巨大的未知数。

其实,就算美欧能达成“全球最低税率”协议,美国跨国公司还可以将总部转移到其他国家与地区,比如全球著名的避税天堂国家与地区,绝大多数都不属于G20范畴,就算是G20国家全部达成“全球最低税率”协议,避税天堂国家与地区不加入,美国希望留住跨国公司税源的目标也要大打折扣。

按:全球著名的避税天堂国家与地区包括瑞士、新加坡、香港、塞浦路斯、巴哈马、开曼群岛、维尔京群岛、泽西岛等等,这些国家与地区不但税率极低(甚至有的为0),而且监管也非常宽松。

根据英国的研究机构Tax Justice Network的调查统计,全世界主要国家为了避税而转移到避税天堂的总资产大约有21万亿美元,是全球主要经济体税收的黑洞。

另外,关于G20国家能否达成全球最低税率协议,我也不看好。家家有本难念的经,各国经济发展情况差距极大,各国税率也是根据本国情况而制定的,要达成一个全球性统一税率,其难度之大可能要超过人类历史所有达成的全球性协议。

 恶性循环

根据以上林林总总的盘点,拜登的增税计划未来一旦落地,大致就是这样的结果。

大企业与富豪有无数种办法规避美国联邦政府的增税计划,真正能落地执行的大概就是针对年收入40万美元以上的中产家庭以及部分中小企业。

大家知道这样的结果意味着什么吗?

给大家讲一段历史。

明万历四十六年(1618),因努尔哈赤在辽东起兵反明,明政府财政筹措军费困难,决定在正常税赋之外加征辽饷。

最初是全国除贵州之外,每亩加征三厘五毫,全国加征230万两白银。但是由于辽东战事连战连败,辽饷年年增加,到万历四十八年,已经加征到每亩9厘,全国加征520万两。

当时明朝廷财政是个很悲催的吃饭财政,由于沿海地区官僚士绅等既得利益阶层的阻扰,明政府不但收不了关税,而且还收不了商税,国家财政完全依靠农业税收(田赋)。

农业税还有一个巨大的黑洞,就是官僚士绅不用纳税,也就是说,明政府税收基本依靠自耕农缴纳,明政府加征关税所有的负担也压在自耕农身上,而大地主、官僚阶层以及做海贸的海商等等富得流油的既得利益阶层反而不用缴纳税收。

所以,明末财政最后陷入一个恶性循环的怪圈,政府财政越困难,就对自耕农层层反复加税,自耕农在沉重的负担下不断破产,纷纷加入农民起义大军,造成更多地区小农经济的破产,明政府财政更为困难,只有继续加税,然后更多的自耕农破产……

从万历四十六年开始,明政府加征辽饷(用于辽东军事作战),后来还加征剿饷(用于镇压农民军起义)、练饷(用于编练新的军队)。

到了崇祯末年,三饷合计已经高达2000余万两白银,是明政府正常田赋的数倍,至此长江以北地区几乎没有自耕农能够活下来,三饷实际征收数额与理论数字差距极大,明政府财政也基本崩溃。

了解这段历史之后,我们再来看看拜登政府的加税政策。

前面我们说过,拜登政府加税能够落地的就是针对年收入40万美元以上的中产家庭以及部分中小企业,真正的大企业与富豪基本不会增加税收负担。

  生活负担

这个年收入40万美元以上的家庭以及中小企业大概就属于拜登政府的“自耕农”基本盘。年收入40万美元看上去很多,但是美国家庭的实际负担远比中国普通家庭更重!


我们的公知总爱吹嘘美国物价便宜,特别是食品价格很低,但是公知永远不会提到美国家庭的硬性开支远远大于中国家庭。

这个硬性开支包括401K养老金、收入税、房产税、医保、保险、教育支出与交通费用等等。

这些硬性开支之大直接表现就是美国家庭的储蓄率极低,大致只有16.5%(中国是44.2%),这仅仅是美国人没有储蓄的习惯吗?

不是!

即使是中产家庭也很难存下钱来。

首先是401K养老金存款,相当于自己存钱给自己养老用,因为美国退休金极低,不存钱,根本无法养老。

美国西北人寿保险公司有一项调查,78%的美国人非常担心或者有些担心自己退休之后没有足够的养老金,21%受访者表示自己根本没有退休储蓄,只有25%受访者表示,自己已经积攒了20万美元以上的养老金。

然后是医保。

美国每人每年平均缴纳医保费用是11000美元,考虑到有5000万人没有医保,那么实际缴纳医保的美国人平均每年医保支出是13000美元,一个4口之家每年医保支出就达到52000美元。

接下来是房产持有费用。

美国超过1/3的家庭没有自己的住房,这不是美国房价太高,而是美国持有住房的成本太高。美国一套自由住房70年拥有成本相当于房价的3—6倍,包括1%—3%的房产税,各种保险,维护与翻新费用(特别是木质结构住房这块费用特别高)。

也就是说一个中产家庭假如通过按揭购买一套住房,他们不但要在未来30年内支付等同于房价的银行利息,还要支付等同于房价的持有费用。相当于买1套房子的未来银行利息+持有成本得支付2套房子的费用。

还有就是高昂的教育费用。

美国大学学费极高,从每年1万美元—6万美元不等,大学住宿费也很高,每年每人大致是1万美元。高昂的学费与住宿费用也成为了美国家庭的沉重负担。所以,美国大学生家庭越来越依靠助学贷款来支付高昂的教育费用。

截止到2018年,美国大学助学贷款总额为1.5万亿美元,承担助学贷款的人数超过4400万人,美国70%的大学生毕业时都会背负沉重的助学贷款,平均每人是3.7万美元,超过230万人要到60岁才能还清助学贷款,美国总统奥巴马也是43岁才还清助学贷款。

最后就是各种保险与收入税。

拜登政府要干的恰恰就是准备对年收入40万美元以上的家庭每年征收39.6%的收入税。也就是说,被征税的家庭收入的接近40%要缴纳税收,剩余60%的收入才能用于家庭开支。

正是由于美国家庭硬性开支太高,所以美国生活成本远比我们想象中更高,美国官方机构统计,一个美国四口之家如果年收入低于26200美元(约合17万人民币),就必须依靠领取政府发放的免费食品券,才能保证不饿肚子。

同样是因为美国生活成本太高,导致美国中产阶级不断沦为赤贫,上个世纪80年代,美国中产阶级人数占美国总人口的80%,到了2016年,这个数字已经下降到49%,拜登的增税计划还将加速这个趋势,让美国中产阶级人数继续大幅度下降。

所以,拜登的增税计划大概率会陷入明末一样的恶性循环的死胡同——加税的结果由“自耕农”中产阶级全部承担,然后中产阶级不断破产,税基变小,财政收入更加困难,继续加税则会导致更多中产阶级破产,税基继续变小……。

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回复 正常发布 2021-4-28 01:52
社会背景不同,分析方法就有疏漏。-美国不鼓励“无偿奉献”,巴菲特没必要不合理避税。自己主动奉献的还可以减税。立法者有责任堵上税法漏洞。-美国居民的“硬性支出”高本身就是较高生活水平的一部分,而不是生活艰辛的表现。-增税是伤害中产,选民可以决定是否要继续。上届政府的减税政策对中产的伤害不小。仅仅限制房产税抵扣一项就从许多年入十几万的家庭身上割走了好几斤”肉“。

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