太平洋会计公司解析“川普税改”

川普的税法改革是当下最热的话题，川普自己声称他的税改方案会为中产阶级带来大幅度的减税。但是许多分析人士都认为他是在利用他的总统权力为自己减税。孰是孰非，税法改革都会对各个阶层产生影响，因为富兰克林说过每一个人都绕不开交税和死亡。今天根据川普的税法改革方案做一个分析。首先要了解美国联邦的税收都是怎么来的？根据2016美国联邦税收比例分析，

• 个人以及自雇收入税占 47%
• 工资社保医保税占 34%
• C-Corp公司收入税占 9%
• 消费税，关税，遗产税占 9%
• 其他税占 1%

从中可以看出，联邦的至少81%税收是从个人纳税人来的，纳税人的群体也是依托庞大的中产阶级支撑，才能保证联邦可以收到税。

改变一：

现行的税法：单身居民个人所得税可享受标准税收减免$6,350以及个人税收豁免额$4,050, 合计$10,400; 注意，这个数字每年都会增长。

川普的税改: 取消个人税收豁免额$4,050，增加标准税收减免额度到$12,000每个纳税人。相比现行的税法，增加了$1,200减税额度。这对于美国人和绿卡持有者是好事，但对于非美国人来说，他们不能享受标准税收减免$6,350，但可以享受税收豁免额$4,050；川普的这项税改似乎就是针对非美国人，这和他一贯的反移民主张是一致的。

分析；税改后个人年收入低于$12,000免税（夫妻合报$24,000），美国联邦2017年贫困线是$12,060（个人），联邦最低个人工资收入是$13,920。这三个数据对比可以看出，免税收入还低过贫困线收入，所以也没有什么实质意义。

改变二：

在列举税收抵免中，只保留房屋贷款税收抵免，以及慈善馈赠税收抵免，撤销其它包括学生贷款利息抵免、医疗费用税收抵免，搬家费用税收抵免，赡养费税收抵免等项目。但是，限制房屋贷款利率的税收减免，目前带息贷款在100万美金以下的个人，能享受税收减免，但新法案中，将把可享受税收优惠的贷款额度上限调整为50万美元。

如图所示，房屋贷款利率的税收减免对美国主要的富裕州影响会很大。

分析：这部分修改让我感觉匪夷所思，学生贷款利息抵免、医疗费用税收抵免，搬家费用税收抵免，赡养费税收抵免，这些抵免都是有利于纳税人的，为什么要取消？同时，房屋贷款利息是美国人一笔非常大的开销，用来抵税是再好不过了，恕我愚钝！！

改变三：

逐步取消遗产税，原本，在2018年资产超过560万美元的个人，将被征收遗产税。修改后，起征额度将翻倍提高为1000万美元，遗产税拟在6年内完全废止。

分析：哈哈，这个实在太明显了，就是给他自己设计的。作为一个亿万富翁，任何的税收都不会对他伤筋动骨，除了遗产税。取消遗产税之后，他的资产就可以毫无损失的交接了。

最后来看一下税率的变化：

如图所示，川普的税法改革简化了税率区间，但是对于大部分中产以及有志于成为中产的家庭来说，并没有看到税率有明显的下降，基本上中产还是要付25%的税。总体上看还是换汤不换药。

其实税法再怎么改，羊毛还是出在羊身上。减税的亏空终究需要有人填补，中产阶级终究也是背定了这个黑锅。此外，川普的税改也是政治妥协的产物，因为对于没有参加奥巴马医保的人士，依然需要缴纳罚款就能看出，川普希望通过保留奥巴马医保，来换取民主党对税改的支持。川普税改的另一个目的是降低公司税负（拟永久削减公司税，从现在的35%减到20%，对在海外的公司大幅征税。本地公司在海外的资产将被征收高达12%，法案还可能包括强制要求海外资产回流美国。非流动资产将能以低税率征税），这也是符合他所代表的大资本家利益。但是正如文章开头的数据显示，公司税收只占所有税收的9%，这个国家的税收还是要靠老百姓来扛的。川普希望今天圣诞节前通过税改，这势必影响明年的报税，如有需要报税的个人和家庭可咨询太平洋会计税务服务公司。

 

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