十二条骗术：美国国税局敦促纳税人警惕

十二条骗术：美国国税局敦促纳税人警惕

    美国国税局为2022年“十二条骗术”诈骗清单画上句点；敦促纳税人警惕避税手段

    加密货币、不报税、滥用联合保护地役权、滥用小型自保交易都在名单上

    IR-2022-125，2022 年 6 月 10 日

    华府 — 美国国税局今天为2022年报税季的年度“十二条骗术”诈骗清单画上句点，并提醒纳税人避免被误导使用虚假的避税手段。

    国税局提醒纳税人要警惕那些兜售这些骗局的人。作为其使命的一部分，国税局高度关注涉入各类税务违规行为的高收入纳税人，从最基础的不报税，到涉及滥用联合保护地役权、滥用国内小型自保保险计划的复杂交易。

    “一些避税手段承诺减税或完全避税，听上去好到令人难以置信，被推广给毫无戒心的民众，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人不应该自欺欺人地相信他们可以向国税局隐瞒收入。我们持续关注这些交易，参与这些交易的人将面临严厉的民事处罚或刑事指控。”

    国税局广泛致力于向纳税人进行告知，其努力之一便是发布“十二条骗术”清单。民众应该警惕，不要让自己陷入收取高费用的滥用型骗局以及“十二条骗术”中其他骗局的困境。

    近年来，国税局加大了对滥用型骗局的打击力度。作为这项更广泛努力的一部分，国税局首席法律顾问办公室今年早些时候宣布，将额外聘请多达200名律师，来帮助国税局打击滥用联合保护地役权、小型自保交易以及其它滥用型骗局。IR-2022-17（英文）。

    上周，国税局开启了2022年“十二条骗术”清单 (IR-2022-113)，其中包括纳税人需要避免的四项被大力宣传的滥用型交易。随后国税局发布了一些针对普通纳税人的常见骗局。这些以消费者为中心的骗局可以侵害任何个人或组织，窃取敏感的财务信息或金钱，在某些情况下让纳税人来承担相应的法律后果。

    今天是“十二条骗术”的总结篇，国税局重点强调了其它四个骗局，这些骗术通常针对正在寻找避税方法的拥有高额资产的个人。对投入这些骗局目标人群的招揽，通常比广泛撒网的骗局（例如每个人都可能收到的电子邮件诈骗）更具有针对性。

    将资产隐藏在纳税人自认为的匿名账户中，或者根本不提交税表以期待躲避审查，都是已经存在数十年的避税骗局。国税局仍然致力于制止这些欺瞒手段，这些骗局克扣了每年公平纳税、负责任的纳税人的权益。

    国税局警告任何考虑使用这些骗局或类似骗局的人，新的不断发展的数据分析工具和强化的文件匹配功能，让国税局可以继续推进这些领域的工作。这类“十二条骗术”骗局涵盖：

    在离岸账户中隐瞒资产和数字资产报告不当：国税局仍然专注于阻止那些将资产隐藏在离岸账户和持有加密货币或其它数字资产的账户中的避税行为。

    国际税务合规是美国国税局的重中之重。复杂的国际避税骗局和跨境交易中出现的新模式和趋势，加剧了人们对涉猎国际事务的个人和实体缺乏税务合规性的担忧。随着国际税收和洗钱犯罪的增加，国税局通过帮助美国纳税人了解和履行其税务义务，并在全球范围内以诚信和公平的方式执法，继续保护美国税收制度的完整性。

    多年来，许多人被认定为通过试图将收入隐藏在离岸银行、经纪账户或提名实体中来逃避美国税收。然后，他们使用借记卡、信用卡、电汇或其它安排来获得资金。一些人利用外国信托、雇员租赁骗局、私人年金和结构化交易，来试图隐瞒账户或保险计划的真正所有人。

    税法定义上的美国人的全球收入都要征税。钱存入离岸账户这一单一事实并不意味着它就脱离了美国税收体制的约束。在伪证处罚的制约下，税法定义上的美国人必须报告来自离岸基金和其它外国资产的收入。国税局使用各种来源来识别蛊惑他人在海外隐藏资产的诈骗分子。

    主流金融组织以及经济体中的许多其他部分正在采用数字资产。在过去十年左右的时间里，全球数字资产的激增，带来了数字资产相关的税务管理上的挑战，部分原因是人们错误地认为税务机关无法检测到数字资产账户。一些肆无忌惮的诈骗分子继续煽动大家相信传言，并断言纳税人可以轻松隐瞒他们持有的数字资产。

    国税局敦促纳税人不要被误导去相信这个关于数字资产的谎言，从而可能导致因未报告涉及数字资产的交易而受到民事欺诈处罚和刑事指控。

    “在我们国家的税法执行期间，国税局能够识别和追踪国际账户以及数字资产的所谓的匿名交易，” Rettig表示。“我们敦促每个人都遵守报税和申报责任，避免陷入最终结果对他们不利的骗局。”

    不报税的高收入个人：美国国税局继续关注那些选择无视法律而不报税的人，特别是那些年收入超过 100,000 美元的人。

    国税局希望告知那些尽最大努力提交税表并缴纳税款或签订纳税协议来缴税的纳税人，该机构正在追踪不履行其报税和纳税义务的那些人。好消息是大多数人都按时报税并支付他们应缴的税款。

    那些即使法律要求报税也选择不报税的人，尤其是那些年收入超过100,000美元但不报税的人，代表了税务合规方面的一大障碍，仍然是国税局首当其冲要解决的问题。

    纳税人如果错误地认为不报税是明智之举，请看这个重要提醒。未报税罚款最初远高于未支付罚款。按时提交准确的税表并在需要时制定付款计划比不报税更有利。未报税的罚款通常是逾期申报每个月或部分月未缴税款的5%。罚款一般不会超过未缴税款的25%。未缴税款罚款通常是未缴税的每月或部分月未缴税款的0.5%。罚款将不超过未缴税款的 25%。

    如果一个人未能报税被认定为欺诈，则罚款通常从每月5%增加到逾期报税每月或部分月的15%，对于迟交的每个月或一个月的部分时间，最高罚款通常从25%增加到75%。

    滥用型联合保护地役权：在联合保护地役权中，发起人通过对未开发土地（或者，对于一些特殊的保护地役权，历史建筑的外墙）的夸大评估，以及通过使用没有合法商业目的的合伙安排，来对允许保护地役权的税法条款进行歪曲。这些滥用型骗局其实就是通过大幅夸大的税收减免来玩弄税收体系，并为骗局发起人带来高额利润。

    国税局敦促纳税人避免陷入这些肆无忌惮的发起人所兜售的交易中。如果某件事听起来好得令人难以置信，那么它可能就是骗局。人们可能会因参与有问题的交易（例如滥用联合保护地役权）而面临严厉的罚款。

    在过去的五年中，国税局审查了数百个联合保护地役权交易，其中数百亿美元的扣除额被不当申报。这是一项使用大量资源和数千小时工时的国税局范围的努力。国税局全方位审查这些交易，并计划在可预见的未来继续这样的努力。数以百计的此类交易已被告上法庭，未来可能还会有数百笔交易被告上法庭。

    “我们正在投入大量资源来打击滥用保护地役权，因为这对于税收管理的公平性很重要，”国税局局长Rettig表示。“工薪阶层年复一年地支付他们应付的份额，但高资产人士却可以在房地产投资的伪装下，通过高估的保护地役权捐赠来逃避数百万美元的税款，这是不公平的。”

    滥用小型专属保险计划：在滥用“微型专属”结构中，发起人、会计师或财富规划师说服密切持有实体的所有人，参与到缺乏许多保险属性的骗局中去。

    例如，承保范围可能会“保障”不合理的风险，无法匹配真正的业务需求或重复纳税人的商业承保范围。这些骗局下所支付的“保费”通常过高，并被用来规避税法。

    最近，国税局加强了对可能使用滥用型离岸专属保险公司的变体的执法力度。滥用小型自保交易仍然是被高度关注的重点领域。

    国税局已经进行了数千件参与者审查和发起人调查，评估了数亿美元的拖欠的额外税款和罚款，并启动了一项成功的和解计划。有关和解计划的更多信息，请参见IR-2020-26（英文）。 国税局的活动由独立上诉办公室运营，自2017年以来，国税局已经在税务法庭和上诉法庭对所有小型专属自保案件所做出的裁决中，取得了胜利。

    十二条骗术：国税局与安全峰会重申近期向税务专业人员和其它企业发出的鱼叉式网络钓鱼危险攻击的警告

    IR-2022-122，2022 年 6 月 9 日

    华府 — 美国国税局今天宣布，鱼叉式网络钓鱼是2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第8项，这是一个严重的问题，因为它可以针对任何具有客户数据基础的小型企业（例如税务专业人士的公司）的电脑系统凭证进行攻击和窃取数据。

     “税务专业人士通常会在报税季后稍微放松一下，许多人会好好的休个假，但不要让您的IT防御能力下降，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“鱼叉式网络钓鱼仍然是税务行业和其它以客户为基础的企业的最大威胁之一。”

    鱼叉式网络钓鱼是一种电子邮件诈骗，它试图窃取税务专业人士的报税软件凭证。这些窃贼试图窃取客户数据和代报税人的身份，以提交欺诈性税表来获得退税。鱼叉式网络钓鱼可以针对任何类型的企业或组织进行攻击，因此每个人都需要保持警惕，不要急于在收到可疑电子邮件时就立即采取行动。

    20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。

    “十二条骗术”骗局往往在报税季最为普遍，但犯罪分子的活动全年都不会停止。

    国税局、州税务机构和全美税务行业，以安全峰会的形式通力合作，持续观察到此类攻击税务专业人士的骗局有所增加。

    最新的网络钓鱼电子邮件利用国税局徽标以及各种各样的邮件主题，例如“请采取行动：您的帐户现在已被冻结”。国税局观察到类似的虚假电子邮件，声称来自“税务软件供应商”。另外一种则提供了“异常活动报告”和解决方案链接，让收件人来恢复其帐户。

    声称“您的帐户已被冻结”的电子邮件是骗局。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个受欢迎的税务软件供应商的标识。单击其中一个标识将弹出提示，要求输入代报税人的帐户凭证。

    国税局警告税务专业人士不要回复或采取电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件包含恶意链接或附件，这些链接或附件旨在窃取信息或将恶意软件下载到税务专业人士的电脑上。

    在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的凭证，窃贼可利用此信息通过使用税务专业人士提供的凭证来提交欺诈性税表。如需更多信息，请参阅 IR-2022-36。

    十二条骗术：诈骗者利用各种通讯手段窃取您的身份、个人财务信息、钱财等

    IR-2022-121，2022 年 6 月 8 日

    华府 — 美国国税局今天提醒民众警惕以骗取信任或盗窃为目的的诈骗电话、短信、电子邮件和在线帖子，利用欺骗、惊吓或恐吓让人在思考之前就做出回应的各种形式的可疑通讯手段，是 2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第7项。

    犯罪分子这些惯用的伎俩之所以多年来一直都存在，是因为足够多的次数下都能奏效。受害者被诱骗提供敏感的个人财务信息、金钱或其它信息。这可用于提交虚假税表或进入财务账户，或用于其它骗局。

    “如果你对来电或短信内容感到诧异或害怕，很可能那就是一个骗局，要格外小心，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人在收到可疑电子邮件或其它通信后，对该可疑信息进行独立验证。”

    20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。

    作为与各州及全国税务行业安全峰会努力的一部分，国税局在防止和减少与税务相关的身份盗窃方面取得了长足的进步。但对于没有充分保护社会安全号码 (SSN) 和其它个人信息的纳税人和税务专业人士来说，这仍然是一个严重的威胁。

    例如，犯罪分子可以利用盗取的社会安全号码，期待该社安号还未被用于提交税表，他们便可伺机快速提交假税表。人们常常并不知道自己是身份盗用的受害者，直到国税局通知他们的税表可能存在问题，或由于其社安号已被用于提交另一份税表、因此自己提交的税表被拒。

    以下是国税局持续观察到的一些常见骗局。纳税人应特别留意这些不断发展和变化的骗术：

    短信诈骗：这些诈骗信息发送到纳税人的智能手机，并且提到新冠疫情和/或“经济刺激补助金”等内容。这些短信通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。除了国税局安全访问以外，国税局不会使用短信来讨论个人的税务问题，例如涉及账单或退税的问题。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。

    如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的短信/文本，应为该短信做截屏并将截屏通过电子邮件发送至phishing@irs.gov，同时包含以下信息：

    • 他们收到短信的日期、时间和时区

    • 收到该短信的电话号码

    • 国税局提醒所有人，如果收到未经请求、可疑或意外的短信，不要点击其中的链接或打开附件，不论短信是来自国税局、州税务机构还是其他的税务专业人士。

    电子邮件网络钓鱼诈骗：国税局不会通过电子邮件与纳税人来取得联系以索取个人或财务信息。国税局大多数情况下是通过普通邮件来取得联系。如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的欺诈性电子邮件，请将该电子邮件作为附件发送至phishing@irs.gov来检举报告。 国税局官网IRS.gov上的报告网络钓鱼和在线诈骗页面提供了完整的详细信息。

    电话诈骗：国税局不会留下预先录制、带有紧急或威胁语气的信息。在电话诈骗的诸多形式中，受害者会被告知如果他们不回电，将被签发逮捕令实施逮捕。其它口头威胁包括执法机构干预、驱逐出境或吊销执照。

    犯罪分子可以伪造或“仿冒”来电显示号码，使其可看似来自美国任何地方，包括国税局办公室。这让纳税人无法验证来电者的真实号码。欺诈者还仿冒当地治安官办公室、州机动车管局、联邦以及其它机构，以使纳税人误以为电话是真的。

    美国国税局（及其授权的私人收款机构）绝不会：

    •        致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会使用这些支付税款的方法。

    •        威胁要立即派出当地警察或其它执法机构，逮捕未支付的纳税人。

    •        在不给纳税人机会质疑或上诉所欠金额的情况下要求支付税款。

    •        通过电话询问信用卡或借记卡号码。

    一般来说，国税局首先会将账单邮寄给欠税的纳税人。所有税款只应支付给美国财政部，支票不得支付给第三方。不欠税且没有理由认为自己欠税的人，请不要泄露任何信息。立即挂断。如需更多信息，请参阅 IR-2022-25。

    十二条骗术：美国国税局敦促在缴纳税款方面遇到困难的人警惕声称可以低额偿还欠税的骗局，亦称折衷付税提议作坊

    IR-2022-119，2022 年 6 月 7 日

    美国国税局今天提醒有待缴税款的纳税人直接联系国税局，不要去找那些当地广告上谎称可以低额解决欠税的无良税务公司，这也是2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第6项内容。

    “除了纳税人自己，没有人能为他们达成更好的交易，纳税人通常可以通过直接与国税局合作来解决他们的税务问题，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人可以在线查询最优的付税选项，也可以致电专门的征税热线，通过使用语音和聊天机器人或选择与在线电话专员交谈，来获得快速服务。”

    折衷付税提议（OIC）“作坊”通常在当地广告中进行离谱夸张的宣传，声称他们能以低价来解决一个人的税收债务。但现实情况通常是纳税人需向OIC作坊支付费用，以获得他们本可以自己通过直接与国税局合作而达成的相同交易。

    20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。

    OIC作坊问题虽然全年都存在，但在报税季结束后往往更加明显，因为纳税人可能在收到邮寄的余额到期通知后，试图解决他们的税务问题。

    对于那些认为自己需要帮助的人来说，很多有信誉的税务专业人士都可以选择，而且一些重要的工具也可以帮他们找到适合其需求的从业者。国税局官网IRS.gov就是能帮助这些人确定需要做什么的好去处。

    这些“作坊” 歪曲国税局项目，让人们误认为他们无法达成国税局的要求，同时却收取过高的费用，通常是数千美元。

    “付款提议”或OIC是纳税人与国税局之间解决纳税人税收债务的协议。国税局有权通过在某些情况下接受少于全额的付款来解决或“折衷”联邦税收义务。然而，有些人会不恰当地向负债的纳税人推销该付税提议，让其向国税局提交OIC申请，即使推销者知道纳税人并不符合条件。这让诚实的纳税人白白的付出了金钱和时间。

    在纳税人开始投入时间完成提交付税提议所需的文书工作之前，他们可以使用国税局折衷付税提议资格预审工具（英文），以确保他们有资格来提交提议。（注意：尽管个人和企业可以提交提议，但该工具目前仅对个人开放使用。）

    国税局还创建了一个OIC视频播放列表，引导纳税人通过一系列步骤和表格，帮助他们根据自己的资产、收入、花销以及未来的收入潜力来计算出适合的付税提议。在irsvideos.gov/oic（英文）上可以查找这些有用且易于浏览的视频。

    国税局提醒纳税人，根据首次罚款减免政策，纳税人可以直接向国税局申请行政减免罚款，否则的话，这些罚款将被加入到他们的税收债务中。

    折衷付税提议作坊是不道德的代报税人的例子之一。纳税人应该警惕不道德的“幽灵”报税员以及制造更大笔退税的激进承诺。

    幽灵报税员：虽然大多数代报税人都是道德和值得信赖的，但纳税人应该警惕那些不在他们准备的税表上签字的代报税人，那些人通常被称为幽灵报税员。对于电子税表来说，“幽灵”会准备税表，但拒绝以付费代报税人的身份进行数字签名。

    根据法律，收取费用来准备或协助准备联邦税表的任何人，必须拥有一个有效的报税员税务识别编号 (PTIN)。付费代报税人必须在税表上签名并附上他们的PTIN。

    夸大的退税：不签署税表是一个危险信号，表明付费代报税人可能希望通过承诺大笔退税或根据退税多少来收取费用的方法来快速获利。不道德的代报税人还可能：

    •要求只能以现金付款，不提供收据。

    •捏造收入使他们的客户获得税收抵免的资格。

    •申请虚假扣除以增加退税金额。

    •直接退税到他们的银行账户，而不是纳税人的账户。

    做出明智的选择。国税局官网IRS.gov上的“选择税务专业人士”页面 包含有关代报税人证书和资质的信息。带有证书和精选资质信息的国税局联邦税表代报税人名录（英文），可以帮助按照证书或资质的类型来选择代报税人。

    纳税人对其税表上的内容负有法律责任，即使税表是由其他人准备的。

    美国国税局本周继续“十二条骗术”系列，敦促纳税人对新冠疫情相关骗局保持警惕，包括福利盗窃和社交媒体虚假帖子

    IR-2022-117，2022 年 6 月 6 日

    华府 — 美国国税局今天以2022年度“十二条骗术”诈骗警告清单中的第5项开启本周话题，提醒大家，令人遗憾的是，犯罪分子仍在利用新冠疫情，通过虚假电子邮件、社交媒体帖子和意外来电等手段，来进行金钱与身份盗窃。

    这些骗局可以采取多种形式，包括利用失业信息和虚假工作机会从人们那里窃取金钱和信息。所有这些手段都可能导致敏感的个人信息被盗，诈骗者利用盗窃来的信息提交欺诈性税表，或以其它方式对受害者造成伤害。

     “诈骗者继续利用新冠疫情作为手段来恐吓或迷惑潜在受害者交出他们辛苦赚来的钱或个人信息，”国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人对不存在的好处给予承诺的可疑的电话、短信和电子邮件保持警惕。”

    国税局汇总年度 “十二条骗术”清单已经20多年了，用以提醒纳税人和税务专业人士留意诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各种受众的意识。

    “谨慎和意识是我们抵抗这些罪犯的最佳防线，” Rettig补充道。“每个人都应该在可信赖的政府网站上验证信息，例如国税局官网IRS.gov。”

    此阶段国税局持续观察到的一个常见骗局就是利用影响全国所有或大多数人的危机事件，例如新冠疫情。人们应该保持警惕的一些骗局包括：

    经济影响补助金和退税诈骗：试图使用经济影响补助金 (也称为刺激计划补助金，EIP) 的身份窃贼，对个人构成持续威胁。与退税诈骗类似，纳税人应注意这些诈骗的迹象：

    任何询问银行账户信息、要求收件人点击链接或验证数据的短信、随机来电或电子邮件都应被视为可疑，纳税人应在不打开的情况下删除。这不仅包括刺激计划补助金，还包括退税以及其它常见事项。

    请记住，国税局不会通过电话、电子邮件、短信或社交媒体发起联系，来要求提供与经济影响补助金相关的社会安全号码或其它个人或财务信息。还要警惕邮箱被盗。定期检查您的邮件并向邮政检查人员报告可疑的邮件丢失。

    提醒：国税局已发放所有的经济影响补助金。大多数符合条件的人已经收到了他们的刺激计划补助金。错过刺激计划补助金或没有获得全额补助金的人可能有资格在其2020或2021年的联邦税表上申请纾困金退税额。纳税人应记住，国税局官网IRS.gov，是该机构提供有关付款、退税和其它税务信息的官方网站。

    失业金欺诈导致纳税人的1099-G不准确：由于新冠疫情，许多纳税人失去了工作并从其所在州领取失业补助金。然而，诈骗者也利用新冠疫情，使用窃取的未申领失业补助金的纳税人的个人信息，来提交欺诈性失业补助金申请。这些欺诈性申请的款项被身份窃贼拿去。

    纳税人还应该留意寄给自己的表格1099-G（英文），来报告他们并未收到的失业补偿金。对于处于这种情况的民众，国税局敦促他们联系相应的州政府机构以获取更正的表格。纳税人如果无法获得更正的表格、以便及时提交税表，则应在其税表上仅填写其实际获得的失业补偿金和其它收入。有关税务详情，请参阅身份盗窃和失业福利，有关各州报告信息，请参阅DOL.gov/fraud（英文）。

    社交媒体上发布虚假招聘信息：社交媒体上有很多虚假招聘信息的报道。新冠疫情带来了许多渴望寻找新工作的新的失业者。这些虚假帖子诱使受害者提供他们的个人财务信息。这给人们增加了税务风险，因为这些信息反过来可用于提交欺诈性税表来获得欺诈性退税或用于其它一些犯罪活动。

    窃取钱财的虚假慈善机构：虚假慈善机构向来都是一个问题。当出现像新冠疫情这样的国家危机时，它们往往会造成更大的威胁。

    向慈善机构捐赠金钱或物品的纳税人或可在其联邦税表中申请扣除。纳税人必须向符合条件的慈善机构捐款才能获得扣除。要查询慈善机构的身份状态，请使用国税局免税组织搜索工具。

    以下是关于虚假慈善诈骗需要记住的一些提示：

    •捐赠人不应让任何来电者向他们施压。合法的慈善机构会很乐意在任何时候获得捐款，因此不需要着急捐款。国税局鼓励捐助者花时间做些调查研究。

    •捐助前应向筹款人询问慈善机构的确切名称、网址和邮寄地址，以便日后确认。一些不诚实的电话推销员使用听起来像大型知名慈善机构的名称来迷惑人们。

    •留意捐款的支付方式。如果慈善机构要求捐赠者通过提供礼品卡号码或电汇付款的方式来支付，捐赠者不应配合。这是诈骗分子要求人们付款的方式。在捐赠者事先对慈善机构进行了调查的情况下，用信用卡或支票支付是最安全的方式。

    有关避免虚假慈善机构的更多信息，请访问联邦贸易委员会网站（英文）。

    美国国税局提醒纳税人警惕2022年“十二条骗术”税务骗局

    IR-2022-113，2022 年 6 月 1 日

    华府 — 美国国税局今天开启了2022年的“十二条骗术”清单系列，其中包括纳税人应避免的潜在滥用型布局。

    本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。

    “纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。” 国税局局长Chuck Rettig表示。 “纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。”

    清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。

    “国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议，” Rettig表示。

    “国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。”

    国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。

    纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。

    “十二条骗术”清单上的头四条更详细的描述如下：

    使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。

    马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。

    波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。

    货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。

    从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。

    虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。

    国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。