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耶鲁博士老万:搞懂美国退休账户

京港台:2022-7-22 06:06| 来源:老万故事会 | 评论( 5 )  | 我来说几句


耶鲁博士老万:搞懂美国退休账户

来源:倍可亲(backchina.com)

  由于多方力量的来回拉锯和多年博弈,美国的税法被改得补丁摞补丁,错综复杂体无完肤,每年四月的报税季都让人吐血,生怕一不小心就踩坑。在美国生活,如果不把自己修炼成税务专家,一年到头的辛苦所得就会被国税局(IRS)强取豪夺,成为新时代的冤大头。

  浩如烟海的税务知识点中,对我们打工人影响最大的恐怕是和退休账户相关的知识,值得认真理清。

  然而这么多年过去了,我发现自己在这方面还是三问两不知。

  我反思为何这些重要的知识屡学屡忘,是智商不足,还是专心不够?最后总结出几点原因:

  我对很多问题一知半解,没有融会贯通。

  有些问题当时觉得理解了,但是没有及时复习加深印象,书到用时又忘了。

  我记笔记的方式是摘抄原文的重点。到有具体问题时,面对一大堆知识点无法快速找到答案,找到了也不知道到底正不正确。

  痛定思痛,这一次我决心彻底解决这个问题。方法是:

  写文章。用费曼学习法(输出倒逼输入)迫使自己搞懂。

  面向问题。不再用罗列知识点的方式整理知识,而是用 FAQ 的形式,列出一堆我有过的问题,逐一解答。这样同一个知识点可能在多个地方被引用,加深了印象。也方便读者按图索骥直接找到想要的答案。

  在正式开始文章之前,强调两点:

  老万不是专业财经人士,这篇文章只是我自学退休规划的一些心得,很多不准确或者错误的地方欢迎大家留言指正。如果你照此文操作获益,不用付我一分钱;反之你若被此文误导,老万也拒不负责。

  学无止境。美国靠盘根错节的税法养活了一大帮人,绝非浪得虚名。这篇文章只是触及一些皮毛,起个提纲挈领的作用,仅供入门参考。其中讨论的每个问题,细细讲来都可以是一篇雄文。大家有了这篇文章的基础,可以根据自己的兴趣和爱好选择专题继续深造,必可成大器。

  现在开始。先看第一个问题:

  IRA 和 401(k) 有何不同?

  顾名思义,IRA(individual retirement account)是个人退休账户,不和任何雇主关联,即便是无业人员也可以开。比如张三和李四是一家人,张三有工作李四没有,他们二人都可以各自有自己的 IRA。

  401(k) 是雇主赞助的退休账户,必须有工作才能开。比如张三有工作李四没有,那么张三可以有 401(k) ,李四不能。

  往 401(k) 存的钱分哪几种?

  IRS 把往 401(k) 里存的钱分为几个种类。它们各有不同的限制和适用的税务规则,不要搞混了:

  自己存的 pre-tax 401(k) 或 Roth 401(k) 。

  50 岁以上人存的追加(catch-up)钱。

  自己存的 after-tax 401(k) 。

  雇主匹配的钱。

  下面我们会一一介绍。

  什么是 pre-tax 401(k)?

  Pre-tax(税前)401(k),又叫 traditional 401(k),存钱时本金不交税,取钱时本金和收益都按普通收入(ordinary income)交税。之所以叫“税前”,是因为存进去的是交税前的钱。很多公司会匹配(match)员工自己的 pre-tax 401(k) contributions。

  什么是 traditional 401(k)?

  Traditional(传统)401(k) 和 pre-tax 401(k) 是一样的。之所以叫“传统”,是相对于后来的 Roth 401(k) 而言。

  什么是 Roth 401(k)?

  Roth 401(k) 在存钱时本金按普通收入交税,取钱时本金和收益都不再交税。这种账户是 2006 年开始才有的新东西。很多公司会匹配员工自己的 Roth 401(k) contributions。

  什么是 after-tax 401(k)?

  After-tax(税后)401(k),存钱时本金按普通收入交税,取钱时本金不再交税,收益按普通收入交税。之所以叫“税后”,是因为存进去的是交税后的钱。

  公司匹配的 401(k) contributions 如何交税?

  任何情况下,公司匹配的 401(k) 钱都是税前收入,不是税后收入。这是因为每个人的情况千差万别,公司没有办法预知一个人的税率,只可能发给员工税前的收入。这样也比较公平。

  所以,公司匹配的钱会进入 pre-tax 401(k) 账户,按 pre-tax 方式交税:存钱时不交税,取钱时本金和收益都按普通收入交税。

  把钱放哪一种 401(k) 好?

  Pre-tax 和 Roth 401(k) 各有千秋,具体分析请看“Pre-tax 和 Roth 401(k) 该选哪一个?”。

  After-tax 401(k) 和 Roth 401(k) 相比只有坏处没有好处:二者唯一的区别就是取钱时前者的收益部分要交税后者不要交税。

  那为什么要有 after-tax 401(k) 这个品种呢?因为 IRS 很鸡贼,限制了每个人每年能在 pre-tax 或 Roth 401(k) 里放的钱数,放满之后还想投资到 401(k) 就只能选 after-tax。即使 after-tax 401(k) 也是有上限的。

  好在 IRS 给我们留了一个大后门,可以把 after-tax 401(k) 转化成 Roth 401(k) 或者 Roth IRA,省下收益部分的税费。具体情况请看“怎么走大后门?”一问。

  Pre-tax 和 Roth 401(k) 该选哪一个?

  Pre-tax 和 Roth 401(k) 的主要区别在于交税的时间:前者是取钱时按普通收入交税,先甜后苦;后者是存钱时按普通收入交税,先苦后甜。所以,大体来说:

  如果你估计退休时的普通收入税率比现在高,选现在交税(Roth)更合算;

  否则选以后交税(pre-tax)更合算。

  问题是未来是难于预测的,谁知道以后的收入税会更高还是更低呢?我们可以从两个方面考虑:

  退休后没有工资收入,可征税的收入(taxable income)大概率会下降,可能会掉到更低的一档税率(美国实行递进税率制,收入低,税率也低)。

  现在是美国历史上个人收入税较低的时期,如果未来美国向历史平均水平回归,可能大部分收入段的税率都会比今天高。

  如果你赌第一种力量占上风,认为退休后税率会更低,就选 pre-tax 401(k) 吧。

  Pre-tax 401(k) 跟 Roth 401(k) 比还有一个重要区别:当你 72 岁以后,如果你已经退休,IRS 会强迫你每年按一定比例从你的 pre-tax 401(k) 账户取钱,这样它才有机会收税。这种强迫取钱的骚操作叫做 Required Minimum Distributions (RMDs)。Roth 401(k) 没有这个 RMD 的规定,因为反正你从 Roth 取钱时 IRS 也收不到税,它才懒得管你啥时候取呢。

  离职后 401(k) 如何处理?

  参考https://www.fidelity.com/viewpoints/retirement/what-to-do-with-an-old-401k

  从一家公司离职后,可以有 4 种方式处理老的 401(k) 账户:

  保留账户。很多雇主允许员工离职后保留他们的 401(k) 账户,这时候你可以不做任何行动,继续在老账户里管理你的投资。如果你以后还有可能回老东家,或者新东家和老东家都用同一家投资管理公司(如 Vanguard),留着老账户很省事。

  把钱滚(roll over)进自己的 IRA。

  把钱滚进新东家的 401(k)。

  把钱取出来。一般情况下不建议这个选项,因为除了要一次性付一大笔税,还很可能要交 10% 的罚金。

  谁有资格存 traditional IRA?

  谁都可以。但不是所有人都可以做 pre-tax contributions。如果你或者你的配偶有 401(k),或者你的收入超过了一定水平,你能做的 pre-tax contributions 限额会下降,收入越高降得越多,一直可以降到 0。也就是说,富人存 traditional IRA 只能做 after-tax contributions。

  谁有资格存 Roth IRA?

  穷人。如果你收入超过一定水平,就自动丧失了往 Roth IRA 账户打钱的资格。不过,IRS 留了一个后门,允许你先把钱放到 traditional IRA 再转成 Roth IRA。虽然麻烦一点,可以绕过这一限制。详情请看“怎么走小后门(back-door conversion)?”一节。

  谁有资格存 pre-tax 401(k) 或 Roth 401(k)?

  好消息:谁都行(前提是你有 401(k) 账户)!跟 Roth IRA 不一样,高收入人群也可以往 pre-tax 或 Roth 401(k) 里存钱。

  谁有资格存 after-tax 401(k)?

  谁都可以。

  IRA 每年存钱的上限是多少?

  因为 IRA 有延迟交税或少交税的优惠,IRS 不允许你过度使用达到避税的目的,所以每年可以往 IRA 存的钱是有数量限制的,具体规则以 IRS 的声明为准。2022 年的上限是 $6,000(50 岁以上是 $7,000)。

  401(k) 每年存钱的上限是多少?

  因为 401(k) 账户有延迟交税或少交税的优惠,IRS 不允许你过度使用达到避税的目的,所以每年可以往 401(k) 账户存的钱是有数量限制的,具体规则以 IRS 的声明为准。简单地说,每年有两个限制,都不能超过:

  自己存到 pre-tax 和 Roth 401(k) 的钱:2022 年不能超过 $20,500(50 岁以上还可以额外追加 $6,500)。如果你有多个雇主,你在全部 401(k) 账户存的 pre-tax/Roth 金额总数不能超过此限。

  对每个雇主分别有一个限制:员工自己存的 pre-tax/Roth + 员工自己存的 after-tax + 雇主的匹配,总数不能超过一个上限(2022年是 $61,000)。

  换工作会如何影响 401(k) 每年存款的上限?

  如果一年之中有多个雇主,如前所述(以2022为例):

  在全部雇主那里存的 pre-tax/Roth 和 catch-up 总数不能超过 $20,500(50 岁以上是 $27,000)。

  在每个雇主那里存的 pre-tax/Roth + after-tax + match 都不能超过 $61,000。

  例一:老张今年42岁,只有一个雇主。如果他想把 401(k) 放满,可以

  存 $20,500 到 pre-tax/Roth,

  存 $61,000 - $20,500 = $40,500 到 after-tax + match。

  总数是 $61,000。

  例二:老王今年25岁,换了一次工作。如果他想把 401(k) 放满,可以

  存 $20,500 到老东家 pre-tax/Roth,

  存 $61,000 - $20,500 = $40,500 到老东家 after-tax + match。

  存 $61,000 到新东家 after-tax。

  总数是 $122,000。

  注意老王在新东家没法再放 pre-tax/Roth,因为他在老东家那里已经把配额用完了。

  例三:老李今年52岁,换了一次工作。如果他想把 401(k) 放满,可以

  存 $20,500 到老东家 pre-tax/Roth,

  追加 $6,500 到老东家 pre-tax/Roth(因为老李超过 50 岁了),

  存 $61,000 - $20,500 = $40,500 到老东家 after-tax + match。

  存 $61,000 到新东家 after-tax。

  总数是 $128,500。

  怎么走小后门(back-door conversion)?

  前面说过,高收入人群不能直接存 Roth IRA,需要通过走后门(back-door conversion)的方式把钱先存到 after-tax IRA 再转成 Roth IRA。具体操作方法取决于你开户的投资管理公司。

  如果后门走得不及时,走的时候 after-tax IRA 账户里的钱可能已经有收益了,这时需要给收益部分交税。所以最好是钱一到 after-tax IRA 马上就转走,不给 IRS 拔毛的机会。为了简化操作,最好每年一次性把 after-tax IRA 放满,然后一次性转成 Roth IRA。

  目前为止我还没有发现在 Vanguard 自动化这个操作的办法。如果你知道,请在文章后留言,老万感激不尽。

  据说这个后门以后会被堵上。大家且用且珍惜。

  怎么走大后门(mega back-door conversion)?

  前面说过,把钱放在 after-tax 401(k) 很不划算,但是在雇主支持的前提下,IRS 允许我们把 after-tax 401(k) 里的钱转到 Roth 401(k) 或者 Roth IRA,这样以后取钱时就完全不用交税了。这种操作俗称走大后门(mega back-door conversion),有良心的东家比如谷歌和 Pinterest 都是支持的。具体操作方式取决于你的 401(k) 账户所在的投资管理公司。建议大家在找工作的时候先问清楚公司允不允许走大后门。

  之所以叫大(mega)后门,是因为这种方式转的金额比小后门大得多。通过小后门每年可以转 $6000(50 岁以上是 $7000)到 Roth。通过大后门每年可以转走好几万。

  至于转成 Roth 401(k) 还是 Roth IRA,区别不是很大。这里就不细掰了。

  如果大后门走得不及时,转的时候 after-tax 401(k) 账户里的钱可能已经有收益了,这时需要给收益部分交税。所以最好是钱一到 after-tax 401(k) 马上就转走,不给 IRS 拔毛的机会。问题是这样非常繁琐,每次发工资都要操作一番,需要钢铁的意志。

  好在很多投资管理公司(比如 Vanguard)允许用户设置自动走大后门。一次性设好后,每次钱都会被秒转到 Roth,彻底解放。

  今天咱们就唠到这里,等我有了新的心得再和大家分享。

  

 

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